누군가의 갑작스러운 부고 뒤에, 남겨진 가족은 슬픔을 추스를 틈도 없이 현실적인 문제들을 마주하게 됩니다. 그 중 가장 복잡하면서도 시기를 놓치면 손해가 큰 것이 바로 상속세 신고인데요. 오늘 포스팅에서는 ‘세무사 도움 없이도 가능한’ 상속세 신고 절차를 실제 상황처럼 풀어내고, 처음 해보는 사람도 부담 없이 따라갈 수 있도록 꼼꼼히 정리해보겠습니다. 제가 직접 세무서를 오가며 정리한 실제 팁들도 함께 담았으니 끝까지 읽어보세요.
목차
- 상속세 신고 기한은 사망일 기준 6개월 이내, 외국 거주자 포함 시 9개월
- 고인의 자산과 빚을 전부 조사해 ‘순재산’을 먼저 계산해야 해요
- 상속인은 누구인지, 어떻게 나눌 건지 협의 내용을 신고서에 반영
- 공제는 기초·인적공제와 일괄공제 중 하나를 선택, 배우자 공제는 최대 30억까지
- 계산된 과세표준에 따라 10~50% 누진세율로 세금 산출
- 상속세 신고서 작성과 필요한 증빙서류까지 챙겨서 세무서에 제출
- 납부는 일시납이 원칙이지만, 연부연납과 물납도 가능
- 신고 후 세무조사 대비 및 정산 방법까지 알아두면 완벽
1. 상속세 신고 기한은 생각보다 짧다
상속세는 사망일이 속한 달의 말일로부터 정확히 ‘6개월 이내’에 신고해야 합니다. 예를 들어 2025년 3월 10일에 사망했다면, 신고 마감일은 그해 9월 30일이죠. 자칫 장례식과 각종 정리로 시간을 허비하다가, 신고기한을 놓치는 일이 잦습니다. 특히 사망자나 상속인 중 한 명이라도 외국 거주자라면 기한이 9개월로 늘어나긴 하지만, 이 역시 마냥 여유롭지는 않아요. 신고기한 내 자진 신고하면 3% 정도 세액공제도 받을 수 있어서, 서두를수록 좋습니다.
2. ‘상속재산’이 무엇인지부터 정리하자
상속세는 단순히 고인의 통장에 있는 잔액만 계산하는 게 아닙니다. 부동산, 자동차, 주식, 보험금, 심지어 사망 직전 받은 퇴직금까지 모두 포함되죠. 게다가 피상속인이 생전에 자녀에게 증여한 내역도 10년 이내라면 상속재산에 포함돼요. 즉, 상속인은 고인의 생전 행적까지 추적해야 한다는 뜻입니다. 이때 각 자산은 ‘사망일 기준’으로 시가를 산정해야 하는데, 부동산은 공시지가 또는 감정평가, 주식은 평균가, 예금은 잔액 + 이자까지 포함해서 계산합니다. 고인의 재산 파악이 우선이지만, 이 과정이 쉽지 않아 ‘상속재산 조사 대행 서비스’도 많이 이용되더라고요.
부동산 예시
| 자산 유형 | 평가 기준 | 비고 |
|---|---|---|
| 아파트 | 국토부 실거래가 or 감정평가액 | 거래량 적으면 감정평가 권장 |
| 주식 | 사망일 전후 평균 시세 | 장외주식은 비상장 평가 기준 |
| 현금/예금 | 사망일 현재 잔액 + 미지급 이자 | 계좌 거래내역 필수 확인 |
3. 상속인 확정과 협의 분할의 중요성
법정상속인은 기본적으로 배우자와 직계비속(자녀)입니다. 만약 자녀가 없다면 부모, 그 다음은 형제자매 순으로 내려갑니다. 문제는 ‘어떻게 나눌 것인가’인데요, 유언이 없거나 유언이 무효인 경우엔 협의분할을 진행하게 됩니다. 상속인이 많은 경우 의견조율이 어려워지기도 하는데, 이럴 땐 일단 법정비율대로 신고하고 나중에 분할되면 수정신고가 가능하다는 점도 알아두세요.
4. 공제는 전략적으로 선택해야 유리하다
상속공제는 크게 두 가지 방식이 있습니다. 하나는 기초공제 2억 + 인적공제(상속인 수에 따라 최대 수천만 원), 다른 하나는 일괄공제 5억원을 택하는 방식입니다. 상속재산이 5억 이하면 그냥 일괄공제가 나을 수도 있지만, 배우자와 자녀가 많으면 인적공제가 더 유리해질 수 있어요. 특히 주목할 것은 ‘배우자 공제’. 배우자가 실제 상속받은 금액에 따라 5억~30억까지 공제가 가능하거든요. 재산을 어떻게 나누느냐에 따라 전체 세액이 달라지니, 이 부분은 정말 꼼꼼히 계산해봐야 합니다.
5. 상속세 계산, 과표에 따라 최대 50%까지 세금
공제까지 계산하고 나면 남은 금액이 바로 ‘과세표준’입니다. 여기에 과표 구간별로 10%에서 최대 50%까지 누진세율이 적용되는데요, 과표가 1억원 이하이면 10%, 30억원 초과 시엔 무려 50% 세금이 붙습니다. 예를 들어 8억원이 남았다면, 1억원은 10%, 다음 4억원은 20%, 나머지 3억원은 30%의 세율이 적용되며 누진공제를 차감해서 최종세액을 계산합니다. 계산이 복잡할 땐 국세청 홈택스나 ‘부동산 계산기’ 사이트 등을 활용하면 좋아요.
6. 상속세 신고서 작성, 서류 준비가 반이다
상속세 신고서에는 인적사항, 자산 목록, 공제 내용, 계산된 세액을 포함해야 하며, 이에 따라 다음과 같은 서류도 함께 준비해야 합니다.
- 상속재산명세서
- 부동산 등기부등본
- 금융기관 잔액 증명서
- 채무 관련 증빙 (금융 채무, 미납 세금 등)
- 가족관계증명서, 혼인관계증명서
- 유언장 또는 협의분할서
초보자라면 홈택스의 ‘상속세 신고도움 서비스’를 활용해 보세요. 금융재산 자동조회 기능과 간단한 신고서 양식까지 제공되니, 세무사 없이도 큰 도움이 됩니다.
7. 상속세 납부, 분할납부와 물납은 선택사항
신고와 함께 세금도 납부해야 하는데요, 금액이 큰 경우엔 고민이 됩니다. 이럴 땐 ‘연부연납’ 제도를 활용해 세금을 나눠 낼 수 있어요. 보증보험을 들거나 부동산을 담보로 제공해야 하지만, 한 번에 내는 부담은 덜 수 있습니다. 또 부동산 비중이 큰 경우엔 ‘물납’ 신청도 가능한데, 이건 까다로운 조건이 있으니 반드시 전문가와 상담하세요.
8. 신고 후 관리, 수정신고와 절세 전략
신고가 끝났다고 끝은 아닙니다. 세무서에서 보완을 요구할 수도 있고, 누락된 재산이나 상속포기자가 생기면 수정신고를 해야 하죠. 또 배우자의 상속 재산이 확정되지 않아 공제를 제대로 못 받았을 땐, 가정법원에 분할신청을 해 상속세 신고기한을 6개월 더 연장하는 전략도 가능합니다. 사후관리까지 마무리해야 진짜 ‘완료’인 거예요.
마무리하며: ‘상속세는 결국 타이밍 싸움’
상속세 신고는 생각보다 디테일이 많고, 실수 한 번에 수백만 원 손해를 볼 수 있습니다. 하지만 위 순서대로 차근차근 진행한다면 세무사 없이도 충분히 가능하죠. 가장 중요한 건 기한을 놓치지 않는 것, 공제를 충분히 적용하는 것, 그리고 신고서 작성 시 실수가 없도록 서류를 꼼꼼히 준비하는 것입니다. 이번 포스팅이 처음 상속세 신고를 준비하는 분들에게 실질적인 도움이 되었기를 바랍니다.